Opti pel règim de grups de l'IVA durant el mes de desembre

28/11/2024
Fiscal

Amb el mes de desembre en curs, les empreses que formen part d'un grup sota una societat dominant tenen una decisió important per prendre: optar per l'aplicació del règim especial de grups d'entitats (REGE) per al pròxim exercici fiscal.

Amb el mes de desembre en curs, les empreses que formen part d'un grup sota una societat dominant tenen una decisió important per prendre: optar per l'aplicació del règim especial de grups d'entitats (REGE) per al pròxim exercici fiscal. Aquesta elecció pot generar estalvis fiscals significatius i simplificar la gestió de l'IVA dins del grup.

Règim especial de grups: una opció estratègica per a la seva empresa

Amb el mes de desembre en curs, les empreses que formen part d'un grup sota una societat dominant tenen una decisió important per prendre: optar per l'aplicació del règim especial de grups d'entitats (REGE) per al pròxim exercici fiscal. Aquesta elecció pot generar estalvis fiscals significatius i simplificar la gestió de l'IVA dins del grup.

Dues modalitats: bàsica i avançada

El REGE ofereix dues modalitats a les quals poden acollir-se els grups empresarials, depenent de les seves característiques i necessitats específiques. 

Modalitat bàsica

  • Cada societat integrant del grup presentarà les seves declaracions mensuals sense fer cap ingrés (model 322).
  • La societat dominant consolidarà aquestes declaracions en un model únic (model 353), liquidant l'IVA net del grup.
  • Benefici: permet compensar els resultats negatius d'unes societats amb els resultats positius d'unes altres, optimitzant així el pagament de l'impost.

Modalitat avançada

  • Especialment útil per a grups amb empreses en prorrata o amb restriccions en la deducció de l'IVA.
  • Avantatge clau: en operacions intragrup, no es repercutirà IVA sobre els conceptes que no el suporten (com a sous o despeses financeres) ni sobre el marge de benefici. Això redueix significativament el cost fiscal per a empreses amb deducció parcial de l'IVA.

Exemple il·lustratiu: la clau està en l'estalvi

Un grup empresarial en el qual la societat hòlding presta serveis administratius a una filial en prorrata se'n pot beneficiar enormement:

Concepte

Base

IVA

Despeses de personal

200.000

Exempt

Despeses financeres

50.000

Exempt

Lloguers

70.000

14.700

Despeses diverses

30.000

6.300

Totals

350.000

21.000

Si la hòlding factura 450.000 euros amb un marge de 100.000 euros, l'estalvi obtingut en IVA serà considerable:

Concepte

Règim general

Règim avançat

Base exempta

-

350.000

Base amb IVA

450.000

100.000

IVA al 21%

94.500

21.000

IVA no deduïble (70%)

66.150

14.700

Estalvi obtingut

 

51.450

Aspectes procedimentals

Per a acollir-se al REGE, les empreses del grup cal que:

  • Acordin l'opció en els seus òrgans d'administració.
  • Formalitzin la comunicació a Hisenda a través del model 039 abans de finalitzar desembre.
  • Es comprometin a aplicar el règim durant un mínim de tres anys (modalitat bàsica) o un any (modalitat avançada), excepte renúncia expressa posterior.

L'impacte de la modalitat avançada

Aquesta modalitat resulta particularment avantatjosa quan:

  • Existeixen filials subjectes a prorrata.
  • Hi ha alts costos exempts d'IVA.
  • Les operacions intragrup són freqüents i significatives.

Amb una planificació adequada, el REGE es pot convertir en una eina decisiva per a reduir l'impacte fiscal i millorar la competitivitat.

Conclusió: adopti mesures aquest desembre

Si el seu grup compleix les condicions per a acollir-se al REGE, avaluï els avantatges potencials i prengui la decisió abans del tancament del mes. Una gestió eficient de l'IVA no només optimitza recursos, sinó que també reforça la solidesa financera del seu grup empresarial.

  • Atenció. Analitzi les característiques del seu grup empresarial i valori els avantatges fiscals i operatius que ofereix el REGE. Si es decideix a acollir-s'hi, recordi formalitzar l'opció abans del 31 de desembre utilitzant el model 039. Una correcta implementació del règim podria representar un estalvi significatiu i una gestió més eficient de l'IVA.

Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió.

Una salutació cordial,