Aquesta actuació está subvencionada pel SOC, i finançada pel Fons Social Europeu com a part de la resposta de la Unió Europea a la pandemia de COVID-19
Règim especial de grups: una opció estratègica per a la seva empresa
Amb el mes de desembre en curs, les empreses que formen part d'un grup sota una societat dominant tenen una decisió important per prendre: optar per l'aplicació del règim especial de grups d'entitats (REGE) per al pròxim exercici fiscal. Aquesta elecció pot generar estalvis fiscals significatius i simplificar la gestió de l'IVA dins del grup.
Dues modalitats: bàsica i avançada
El REGE ofereix dues modalitats a les quals poden acollir-se els grups empresarials, depenent de les seves característiques i necessitats específiques.
Modalitat bàsica
- Cada societat integrant del grup presentarà les seves declaracions mensuals sense fer cap ingrés (model 322).
- La societat dominant consolidarà aquestes declaracions en un model únic (model 353), liquidant l'IVA net del grup.
- Benefici: permet compensar els resultats negatius d'unes societats amb els resultats positius d'unes altres, optimitzant així el pagament de l'impost.
Modalitat avançada
- Especialment útil per a grups amb empreses en prorrata o amb restriccions en la deducció de l'IVA.
- Avantatge clau: en operacions intragrup, no es repercutirà IVA sobre els conceptes que no el suporten (com a sous o despeses financeres) ni sobre el marge de benefici. Això redueix significativament el cost fiscal per a empreses amb deducció parcial de l'IVA.
Exemple il·lustratiu: la clau està en l'estalvi
Un grup empresarial en el qual la societat hòlding presta serveis administratius a una filial en prorrata se'n pot beneficiar enormement:
|
Concepte |
Base |
IVA |
|
Despeses de personal |
200.000 |
Exempt |
|
Despeses financeres |
50.000 |
Exempt |
|
Lloguers |
70.000 |
14.700 |
|
Despeses diverses |
30.000 |
6.300 |
|
Totals |
350.000 |
21.000 |
Si la hòlding factura 450.000 euros amb un marge de 100.000 euros, l'estalvi obtingut en IVA serà considerable:
|
Concepte |
Règim general |
Règim avançat |
|
Base exempta |
- |
350.000 |
|
Base amb IVA |
450.000 |
100.000 |
|
IVA al 21% |
94.500 |
21.000 |
|
IVA no deduïble (70%) |
66.150 |
14.700 |
|
Estalvi obtingut |
51.450 |
Aspectes procedimentals
Per a acollir-se al REGE, les empreses del grup cal que:
- Acordin l'opció en els seus òrgans d'administració.
- Formalitzin la comunicació a Hisenda a través del model 039 abans de finalitzar desembre.
- Es comprometin a aplicar el règim durant un mínim de tres anys (modalitat bàsica) o un any (modalitat avançada), excepte renúncia expressa posterior.
L'impacte de la modalitat avançada
Aquesta modalitat resulta particularment avantatjosa quan:
- Existeixen filials subjectes a prorrata.
- Hi ha alts costos exempts d'IVA.
- Les operacions intragrup són freqüents i significatives.
Amb una planificació adequada, el REGE es pot convertir en una eina decisiva per a reduir l'impacte fiscal i millorar la competitivitat.
Conclusió: adopti mesures aquest desembre
Si el seu grup compleix les condicions per a acollir-se al REGE, avaluï els avantatges potencials i prengui la decisió abans del tancament del mes. Una gestió eficient de l'IVA no només optimitza recursos, sinó que també reforça la solidesa financera del seu grup empresarial.
- Atenció. Analitzi les característiques del seu grup empresarial i valori els avantatges fiscals i operatius que ofereix el REGE. Si es decideix a acollir-s'hi, recordi formalitzar l'opció abans del 31 de desembre utilitzant el model 039. Una correcta implementació del règim podria representar un estalvi significatiu i una gestió més eficient de l'IVA.
Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió.
Una salutació cordial,
